Helyi közélet

2025.01.19. 08:20

Szocho-fizetési kötelezettség tartós befektetésnél

Figyelem, változtak az adószabályok! Szociális hozzájárulási adót (szocho) kell fizetni bizonyos esetekben a tartós befektetésből származó jövedelem után.

Január 1-től szociális hozzájárulási adót (szocho) kell fizetni a tartós befektetési számla hozama, vagyis a tartós befektetésből származó jövedelem után, ha a lekötési időszak nem éri el az öt évet. A szocho-kötelezettség a 2024. december 31. után kötött vagy újrakötött szerződésekre vonatkozik, a 2024. december 31-ig újrakötött szerződések esetében még nem kell szochót fizetni az szja-köteles lekötési hozam után. Az adó alapja a tartós befektetési számlán keletkezett lekötési hozam.

Szocho-fizetési kötelezettség
Szocho-fizetési kötelezettség
Fotó: Pesti Tamás

A szocho számítása

Az adó mértéke az adóalap

0 százaléka a tartós befektetési szerződés ötéves lekötési időszakának utolsó napjára,

8 százaléka, ha a magánszemély

a lekötést nem hosszabbítja meg, a hároméves lekötési időszak utolsó napjára,

a lekötést a lekötési nyilvántartásban lévő pénzügyi eszköznek, pénzösszegnek egy részére nem hosszabbítja meg, az e résszel arányos, a hároméves lekötési időszak utolsó napjára,

a lekötést a kétéves lekötési időszakban szakítja meg, a megszakítás napjára,

13 százaléka, ha a magánszemély a lekötést az elhelyezést követően a hároméves lekötési időszak vége előtt szakítja meg, a megszakítás napjára

megállapított lekötési hozam után.

A szochót az adóköteles lekötési hozam teljes összege után meg kell fizetni, mert az adófizetési felső határ nem vonatkozik a tartós befektetésből származó jövedelemre. A szochót a tartós befektetésből származó adóköteles jövedelmet szerző természetes személy az szja-val egyidejűleg állapítja meg, vallja be és fizeti meg az éves szja-bevallásban – tájékoztatott a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV).

 

Hírlevél feliratkozás
Ne maradjon le a vaol.hu legfontosabb híreiről! Adja meg a nevét és az e-mail-címét, és mi naponta elküldjük Önnek a legfontosabb híreinket!

Rovatunkból ajánljuk

További hírek a témában